Alternativ Trading Inntekter Skatt Behandling

Hvordan er Futures Options Taxed. While verden av futures og opsjoner trading tilbyr spennende muligheter for å gjøre betydelige fortjeneste, de fremtidige futures eller opsjoner handelsmann må gjøre seg kjent med minst en grunnleggende kunnskap om skatteregler rundt disse derivatene Denne artikkelen vil være en kort Introduksjon til den komplekse verden av opsjonsskatteregler og de ikke-så-komplekse retningslinjene for futures. Skattebehandlinger for begge disse typer instrumenter er imidlertid svært komplekse, og leseren oppfordres til å konsultere en skattemessig før de påbegynner sin handelsreise. Tax behandling av Futures. Futures handelsmenn dra nytte av en mer gunstig skattebehandling enn aksjehandlere under § 1256 i Internal Revenue Code IRC 1256 sier at enhver futures kontrakt handles på en amerikansk valuta, valutakontrakt, forhandler aksjer opsjon, forhandler verdipapir futures kontrakt eller indeks futures kontrakt beskattes langsiktig kapital gevinster på 60 prosent og kort langsiktig kapitalgevinster på 40 prosent, uansett hvor lenge handelen ble åpnet. Da den maksimale langsiktige kapitalgevinsten er 15 prosent og den maksimale kortsiktige kapitalgevinsten er 35 prosent, står den totale totale skattesatsen til 23 prosent. Seksjon 1256 kontrakter er også markert til markedet ved slutten av hvert år. Traders kan rapportere alle realiserte og urealiserte gevinster og tap, og er unntatt fra regler for vask. For eksempel, i februar i år kjøpte Bob en kontrakt verdt 20 000 Hvis den 31. desember i skatteåret er den virkelige markedsverdien av denne kontrakten 26 000, vil Bob anerkjenne en 6000 kapitalgevinst på sin 2015-avkastning. Denne 6000 vil bli skattlagt på 60 40-renten. Nå om Bob selger sin kontrakt i 2016 for 24 000, vil han gjenkjenne et 2000-tap på sin 2016-avkastning, som også skal skattlegges på 60 40 basis. Skulle en futuresforhandler ønske å bære tilbake tap i henhold til § 1256, har de lov til å gjøre det for opp til tre år, under forutsetning av at tap som overføres tilbake, overstiger ikke nettoresultatene i det foregående år, og det kan heller ikke øke driftsunderskudd fra det året. Tapet føres tilbake til det tidligste året først og eventuelle gjenværende beløp blir overført til de neste to årene. Som vanlig, 60 40-regelen gjelder omvendt, dersom noen uabsorberte tap fortsatt er gjenværende etter tilbakebetaling, kan disse tapene overføres. Taksbehandling av Options. Tax behandling av opsjoner er langt mer komplisert enn futures. Både forfattere og kjøpere av samtaler og setter kan står overfor både langsiktige eller kortsiktige kapitalgevinster, så vel som gjenstand for vaskesalg og regelmessige regler. Oppdragsgivere som kjøper og selger tilbake sine opsjoner til gevinster eller tap, kan beskattes på kort sikt dersom handelen varer mindre enn et år eller et langsiktig grunnlag dersom handelen varer lenger enn et år Dersom en tidligere kjøpt opsjon utløper uutnyttet, vil kjøperen av opsjonen møte et kort eller langsiktig kapitalutbytte, avhengig av den totale holdingsperioden. Forfattere av alternativer vil gjenkjenne gevinster på kort eller lang sikt, avhengig av omstendighetene når de lukker ut sine posisjoner. Hvis opsjonen de har skrevet blir utøvet, kan flere ting skje. Hvis den skriftlige opsjonen var en naken samtale, vil aksjene bli kalt bort og mottatt premie vil bli takket til aksjekursens salgspris Siden dette var en naken alternativ, ville transaksjonen bli beskattet på kortsiktig basis. Hvis den skriftlige opsjonen var et dekket samt om streikene var ute av eller på pengene så vil premieavgiften bli lagt til salgsprisen på aksjene, og transaksjonen vil bli beskattet enten som en kort eller langsiktig kapitalgevinst, avhengig av hvor lenge forfatteren av det dekkede samtalen eide aksjene før opsjonsutøvelsen. Hvis det omfattede anropet ble skrevet for en in-the-money-streik, kan det hende at forfatteren måtte kreve kort - eller langsiktig kapitalgevinster, avhengig av om samtalen var et kvalifisert eller ukvalifisert dekning, eller ikke. kvalifisert covere d ring spesifikke. hvis den skriftlige opsjonen var en put og alternativet blir utøvet, forfatteren ville bare trekke premien mottatt for putten fra sin gjennomsnittlige andelen kostnad igjen, avhengig av hvor lenge handelen holdes åpen for fra tidspunktet for opsjon utøvelse av aksjer ble oppkjøpt til når forfatteren selger tilbake aksjene, kan handelen beskattes på lang eller kort sikt. For både saks - og samtaleforfattere, dersom en opsjon utløper uutnyttet eller kjøpes for å lukkes, behandles det som en kortsiktig kapitalgevinst. Omvendt, når en kjøper utøver et opsjon, er prosessene litt mindre kompliserte, men de har fortsatt nyanser. Når en samtale utøves, blir premien betalt for opsjonen klistret på kostnadsgrunnlaget for aksjene Kjøperen er nå lenge i Handelen vil bli beskattet på kort eller lang sikt, avhengig av hvor lenge kjøperen eier aksjene før de selges tilbake. En kjøper skal derimot sørge for at de har holdt aksjene i minst et år før kjøpe et beskyttende sett ellers vil de bli beskattet på kortsiktige kapitalgevinster Med andre ord, selv om Sandy har holdt sine aksjer i elleve måneder, hvis Sandy kjøper en put-opsjon, blir hele holdbarhetsperioden for sine aksjer negert, og hun har nå å betale kortsiktige kapitalgevinster. Deretter er en tabell fra IRS som oppsummerer skattesettene for både kjøpere og selgere av opsjoner. Mens futureshandlere ikke trenger å bekymre seg for vaskeavtalen, er valgmuligheter ikke like heldige. vaskeselskap, kan tap på vesentlig identiske verdipapirer ikke overføres innen en 30-dagers tidsperiode. Med andre ord, hvis Mike tar et tap på noen aksjer, kan han ikke bære dette tapet mot et anropsalternativ på samme aksje innen 30 dager for tapet I stedet vil Mikes holdingsperiode påbegynne dagen da han solgte aksjene, og innkallingsprinsippet, samt tapet fra det opprinnelige salget, vil bli lagt til kostnadsgrunnlaget for aksjene ved utøvelse av samtalen alternativ. Hvis Mike m ere å miste et alternativ og kjøpe et annet alternativ til samme underliggende aksje, vil tapet bli lagt til premien av det nye alternativet. Skatter for skatt omfatter et bredere konsept enn vanlig vanilje-opsjoner. IRS definerer straddles som tar motsatte posisjoner i tilsvarende instrumenter for å redusere risikoen for tap, da instrumentene forventes å variere omvendt til markedsbevegelser. I hovedsak, dersom en diskriminering anses å være grunnleggende for skattemessige formål, rapporteres tapene på en enkelt del av handelen kun på nåværende år s skatt i den utstrekning at disse tapene oppveier en urealisert gevinst på motsatt posisjon Med andre ord, hvis Alice kommer i en uavhengig posisjon på XYZ i 2015, og aksjene senere plummet, og hun bestemmer seg for å selge tilbake kjøpsopsjonen for en 8 tap, mens hun beholder sitt opsjonsalternativ som nå har en urealisert gevinst på 5, under regelreglene, kan hun kun gjenkjenne et tap på 3 på sin 2015-avkastning, ikke de 8 i sin helhet fra t han ringer alternativet Hvis Alice hadde valgt å identifisere denne strengen, vil hele 9 tapet på anropet bli klargjort på kostnadsbasis av hennes putsmulighet. IRS har en liste over regler knyttet til identifisering av en straddle. While skatterapporteringsprosessen av futures er tilsynelatende grei, det samme kan ikke sies om skattemessig behandling av opsjoner. Hvis du tenker på å handle eller investere i noen av disse derivatene, er det viktig at du bygger minst en fortrolig kjennskap til de ulike skatteregler som venter på deg Mange skatteprosedyrer, spesielt de som gjelder alternativer, er utenfor rammen av denne artikkelen, og denne lesningen skal bare tjene som utgangspunkt for videre due diligence eller konsultasjon med en skattemessig. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten som et innskuddsinstitusjon låner midler opp til ved Federal Reserve til en annen depotbank institusjon.1 Et statistisk mål for spredningen av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som forbyde handelsbanker å delta i investeringen. til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit-sektoren. Det amerikanske presidiet for arbeid. Den valuta forkortelsen eller valutasymbolet for den indiske rupee INR, valutaen til India Rupee består av 1.Articles Investing Tax Ramifications i Trading Options. Tax Ramifications i Trading Options. Et spesielt komplekst område av risiko involverer skatter Hvis du er som de fleste, forstår du hvordan beskatning fungerer, generelt Når det gjelder alternativer, men det gjelder noen spesielle regler som kan bestemme om en bestemt strategi fornuftig. Kapitalgevinster - skattepliktig fortjeneste fra investeringer er fordelt på kort eller lang sikt Den normale behandlingen av realisasjonsvinster bestemmes av Holdingsperioden Hvis du eier aksjer i 12 måneder eller mer og så selger, blir ditt overskudd behandlet som langsiktig gevinst eller tap, en lavere skattesats blir brukt enn til kortsiktige kapitalgevinster på eiendeler som eies mindre enn 12 måneder. Dette regelen gjelder aksjer og er ganske grei til du begynner å bruke opsjoner også da kapitalgevinstreglene endres. Her er 11 regler for opsjonsrelaterte kapitalgevinster skatt. kortfristede kapitalgevinster generelt sett alle investeringer du holder for mindre enn 12 måneder vil bli beskattet i samme takt som din andre inntekt, din effektive skattesats Etter 2003 kan denne satsen være så høy som 35 prosent. Prisen er planlagt å stige i 2010 med mindre ytterligere lovgivning er vedtatt for å endre det. Langsiktig kapitalgevinst For investeringer holdt i 12 måneder eller mer, gjelder en mer gunstig skattesats. Maksimal rente på 15 prosent på langsiktige gevinster gjelder for netto gevinster langsiktig kapitalgevinster minus kortsiktige kapital tap. Denne kursen varer til slutten av 2008 med mindre fremtidige revisjoner gjøres for å gjøre de gunstige prisene permanente. Konstruktivt salg Du kan bli beskattet som om du solgte en investering, selv når du ikke faktisk fullførte et salg. Denne konstruktive salgsregelen gjelder når kompensasjon for lange og korte stillinger inngår i samme sikkerhet Hvis du for eksempel kjøper 100 aksjer på lager og senere selger korte 100 aksjer i samme aksje, kan den bli behandlet som et konstruktivt salg. De samme reglene kan brukes når opsjoner brukes til å sikre aksjeposisjoner. De avgjørende faktorene inkluderer tid mellom de to transaksjonene, endringer i prisnivået og de endelige resultatene fra begge sider i transaksjonen Dette er et komplekst område av skatteretten dersom du er involvert i kombinasjoner og kortsalg, bør du rådføre deg med skatteadviseren for å avgjøre om konstruktive salg regler gjelder for dine transaksjoner. Vask salg Hvis du selger lager, og innen 30 dager, kjøper den igjen, regnes det som et vaskesalg. Under vaskesalgsregelen kan du ikke å trekke et tap når 30 dager ikke er gått Samme regel gjelder i mange tilfeller hvor aksjen er solgt, og innen 30 dager selger den samme personen en pengepost. Kapitalgevinst for uutnyttede lange opsjoner Skatt på lange opsjoner er behandlet på samme måte som andre investeringer. Gevinsten er kort sikt dersom holdingsperioden er mindre enn 12 måneder, og det er langsiktig om holdingsperioden er ett år eller mer. Skatt vurderes i året hvor den lange posisjonen er stengt i en av to måter ved salg eller utløp. Behandling av utøvde lange opsjoner Hvis du kjøper et anrop eller et sett og det utøves, behandles nettbetalingen som en del av lageret på lager. Ved et anrop blir kostnaden lagt til til grunnlag i aksjen og beholdningstidspunktet for aksjen begynner på dagen etter utøvelsen. Optjeningsperioden for opsjonen påvirker ikke kapitalgevinstens beholdningsperiode. I tilfelle av et langt sett som utøves, skal nettokostnaden av puten reduserer gevinsten på lager når putten jeg s utøves og aksjer er solgt Salg av aksjer under utøvelse av et puts vil være enten på lang sikt eller kort sikt, avhengig av beholdningsperioden for aksjer. Taks på kortsamtaler Premium er ikke skattepliktig når kort posisjon er åpnet Skatter vurderes i året blir stillingen lukket gjennom innkjøp eller utløp, og alle slike transaksjoner behandles som kortsiktige, uansett hvor lenge opsjonsposisjonen forblir åpen. Dersom en kort samtale utøves, blir slående pris pluss premie mottatt grunnlaget for aksjer levert gjennom trening. Taks på korte sett Premie mottatt blir ikke beskattet når kort posisjon åpnes. Ved å avslutte posisjonen ved kjøp eller utløp skapes alltid en korttidsgevinst eller - tab. Hvis det korte settet utøves av kjøperen, er den slående pris pluss tradingskostnader blir grunnlaget for aksjene gjennom trening Holdingsperioden på aksjen begynner dagen etter utøvelse av den korte puten. Begrensninger av fradrag i offsetti ng stillinger De føderale skattereglene anser at stridles skal motvirke posisjoner. Dette innebærer at enkelte tapsavdrag kan bli utsatt eller begrenset, eller at gunstige skattesatser ikke tillates. Dersom risikoen reduseres ved å åpne sperren, kan fire mulige skattemessige konsekvenser oppstå. Først holdes det periode med sikte på langsiktige realisasjonsgevinster kan bli suspendert så lenge sperren forblir åpen. Dernest kan vaskeforbudsregelen bli brukt mot nåværende tap. Tredje, nåværende fradrag kan bli utsatt til en offsetting etterfølgerposisjon den andre siden av strengen er stengt Fjerde, nåværende kostnader transaksjonsgebyrer og marginalrenter, for eksempel kan bli utsatt og lagt til grunn for langspissesiden av straddle. Tax behandling av gifte setter Det er mulig at en gift setter vil bli behandlet som en justering på lagerbeholdningen, i stedet for å bli beskattet separat. Denne regelen gjelder bare når putter er kjøpt på samme dag som lager, og når putten enten e xpires eller blir utøvd Hvis du selger putene før utløpet, blir resultatet behandlet som kortsiktige gevinster eller tap. Kapitalgevinster og kvalifisering av dekket samtaler Den mest kompliserte av de særskilte opsjonsrelaterte skattereglene innebærer behandling av kapitalgevinster på lager Dette skjer når du bruker dekket samtaler De føderale skattelovene har definert kvalifiserte dekk for å definere hvordan børsfortjeneste behandles. Det er mulig at en langsiktig kapitalgevinst kan konverteres til kort sikt dersom et ukvalifisert dekket anrop er involvert Følgende avsnitt gir detaljer og eksempler på hvordan kvalifisering er bestemt. Taks på opsjonshandel. Taksdag er rett rundt hjørnet, og for opsjonshandlere som betyr at du bedre får deg kjent med Schedule D i selvangivelsen. Dette er skjemaet hvor du rapporterer kapitalgevinster og tap for året, og hvis du er som de fleste opsjonshandlere, har du rikelig med kortsiktige, og sannsynligvis noen langsiktige, ca Nå må vi anbefale at alle som handler med alternativer, bruker en CPA eller skattemessig for å hjelpe til med å forberede sin retur. Ja, du kan bruke skattemessig programvare hvis du føler deg trygg på at du Jeg har holdt god oversikt over alle handler i løpet av året, men hvis det oppstår spørsmål om en bestemt transaksjon, kan du bli igjen på egenhånd og prøver å dechiffrere svaret. Med en CPA eller skatteprofessor ved din side, kan de fleste spørsmålene sannsynligvis behandles raskt og enkelt. Så, hvordan behandler du alternativer på din avkastning. Vel, det gjelder først om du er en opsjonshaver eller en opsjonsforfatter. La oss starte med å se på hva skattebehandlingen og problemene er hvis du er en opsjonsinnehaver. Taks for Option Buyes. When du eier enten put eller call options, er det i hovedsak tre ting som kan skje. First, alternativene dine kan utløpe verdiløs, i hvilket tilfelle mengden penger du betalte for alternativet ville være et kapital tap Hvis det er lang sikt alternativet holdes i mer enn et år, vil tapet betraktes som et langsiktig kapitalstap snarere enn et kortsiktig tap. Det andre som kan skje er at du kan selge alternativet ditt før utløpet, og forskjellen mellom prisen du betalte for alternativet og prisen du solgte den for, er resultatet eller tapet du må rapportere om dine skatter. Den tredje tingen som kan skje er at du kan utøve din put eller call option. Når det gjelder puts, kan du utøve alternativet ved selge aksjene til forfatteren I denne situasjonen vil du trekke prisen på putsettelsen fra salgets størrelse, og gevinst eller tap vil enten være kort eller lang sikt, avhengig av hvor lenge du holdt de underliggende aksjene. Med samtalen Alternativer, du utøver en samtale ved å kjøpe det utpekte antall aksjer fra opsjonsforfatteren. Du legger deretter til kostnaden for anropsalternativet til prisen du betalte for aksjen, og det er kostnadsgrunnlaget. Da du selger aksjen din gevinst eller tapet vil være kort eller lang sikt avhengig av hvor lenge du holder aksjene. Taks for opsjonsforfattere. Hvis du er en opsjonsforfatter, er reglene forskjellige, men de faller i utgangspunktet i to hovedkategorier. Først, hvis du skriver et alternativ og det alternativet utløper uutnyttet, Premiebetaling du mottok, blir en kortsiktig kapitalgevinst. Hvis du skriver et put - eller anropsalternativ, og det alternativet blir utøvet, behandles transaksjonene på følgende måte. Ved et putsalternativ som utøves, som forfatteren av det som setter deg nødt til å kjøpe den underliggende aksjen. Det betyr at du kan redusere kostnadsgrunnlaget for skattemessige formål med beløpet du samlet inn for put-opsjonen. Som for anropsalternativer må du legge til premien samlet til det totale inntekter fra ditt salg, og gevinsten eller tapet blir behandlet på Schedule D i henhold til hvor lenge du har holdt de underliggende aksjene. Nå er det mange flere hensyn når det gjelder valg og avkastning, men som så mange problemer med skatt, de må håndteres o n et individuelt grunnlag gitt ditt spesifikke skattebilde Det er derfor jeg anbefaler å ansette en skattemessig for å hjelpe deg ut, spesielt hvis dine opsjonshandler inkluderer straddles, sommerfugler, kondorer eller andre stillinger som du ikke er sikker på hvordan du skal regnskapsføre på det Schedule D. Top 5 aksjer for gjenoppretting Med en økende inntjening, en sterk balanse og en kraftig ny produktlinje, alle til tross for lavkonjunkturen, er disse fem aksjene satt til å overgå markedet på kort sikt. Få navnene deres her.